今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)台积电是做什么的，台湾台积电是什么意思税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结(jié)束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 台积电是做什么的，台湾台积电是什么意思