今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)马斯克会加入中国国籍吗了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(h马斯克会加入中国国籍吗òu)企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

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