今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi)香水闻多了会致癌吗，女士公认10大好闻的香水 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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