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本文目录一览：

• 1、所(suǒ)得税调增调(diào)减(jiǎn)怎么回事
• 2 、纳税调增调减记忆口(kǒu)诀
• 3、企业(yè)所得税调增调减记(jì)忆口诀
• 4、企业所得(dé)税年报调(diào)增(zēng)调减(jiǎn)如何(hé)写(xiě)会计分录?
• 5、纳税调增(zēng)调(diào)减通俗易懂

所(suǒ)得税调增调减怎么回事

1 、简单来说 ，纳税调增和(hé)调减是因为会计和税法各自目的不一样，而导致的差异(yì)。调(diào)增(zēng)和(hé)调减是针对(duì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额来的(de)，不是数值的(de)增(zēng)减 。

2、企业(yè)所得税需(xū)要调增(zēng)调减的具(jù)体项(xiàng)目(mù)有以下三种：是(shì)未与我国(guó)政府达成双边(biān)运(yùn)输免(miǎn)税安排的(de)国家和地区的单位或者(zhě)个(gè)人 ，在试(shì)点期(qī)间向境内单位或者个(gè)人提供的国际运(yùn)输服务，扣缴(jiǎo)义(yì)务人暂按3%的征收(shōu)率代扣代缴(jiǎo)增值税。

3、账载金额(é)就是说(shuō)账本上(shàng)记录的金额(é)，税(shuì)收金额(é)就是税务确认的金额 ，调增(zēng)金额是在(zài)所得税(shuì)纳税调整(zhěng)前(qián)需(xū)要调整(zhěng)增加(jiā)的金额。举例如下：比如你营业收入5000万(wàn)，发生(shēng)招待费(fèi)50万，帐载(zài)金额50万 ，税收(shōu)金额25，调增25万。

4 、纳税调增调减是指进行企业所得税纳税申报(bào)时，对于(yú)会计(jì)账面的收入(rù)、成(chéng)本(běn)、费用确认(rèn)标准(zhǔn)同税(shuì)法(fǎ)规定不一(yī)致的 ，要在(zài)已(yǐ)有的(de)收入 、成本、费用数据(jù)上按照税法(fǎ)规定标(biāo)准作出调增和调(diào)减，以正确计算应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的会计行(xíng)为(wèi) 。

5、调增和调减是对(duì)应纳税(shuì)所得(dé)额而言(yán)的(de)，与其数值(zhí)的增(zēng)减无关。

纳税调(diào)增调减记忆(yì)口诀(jué)

企业所得税调增调减记忆口诀(jué)如下(xià)：（1）企业发生的职(zhí)工福利费(fèi)支出，不(bù)超(chāo)过(guò)工资薪(xīn)金总额14％的部分(fēn) ，准予扣除。（2）企业拨缴的工会(huì)经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准(zhǔn)予(yǔ)扣除 。

应(yīng)纳税所得额=利润总(zǒng)额(é)+纳税(shuì)调增—纳税(shuì)调减。

应纳(nà)税所得额=利润总额+调增(zēng)-调(diào)减 ，(一)纳(nà)税(shuì)调整增加额 会计准则(zé)不作为收(shōu)益计入财务报(bào)表，但在计算应纳(nà)税所得额时作为收(shōu)益需要(yào)交纳所得税。

直接(jiē)法 应纳税(shuì)所得额=收入总额(é)-不征税收入(rù)-免税收(shōu)入-准予扣除项目金额(é)-允许弥补的以(yǐ)前年度亏损 【提示】在计算应纳税所(suǒ)得(dé)额时，企(qǐ)业(yè)财(cái)务 、会计处理办法与税收(shōu)法律法规的规定不一致的 ，应当依(yī)照税收法律法规的规定计算(suàn) 。

减(jiǎn)少额(é) = 已纳(nà)税(shuì)额 - 调(diào)整后的应纳(nà)税额 当调整后的(de)应纳税额(é)小(xiǎo)于已(yǐ)纳税额时，说明涉(shè)及的问题(tí)导致税收减少(shǎo)，减少量即(jí)为已纳税额与(yǔ)调整后(hòu)的应纳税额的差(chà)值。

需要根据会计上的利(lì)润总额进行相应调整 ，才计算出税法上(shàng)的(de)应(yīng)纳税所得额。应纳(nà)税所(suǒ)得额=利润总额+纳税调(diào)增—纳税(shuì)调减 。常见的纳税调(diào)增(zēng)事项(xiàng)：福利费，业务招待费，滞(zhì)纳(nà)金等。常见(jiàn)的(de)调减(jiǎn)事(shì)项(xiàng)：国债利息收入。

企业(yè)所得税调增调减记忆(yì)口诀

1、企(qǐ)业(yè)所得税调(diào)增(zēng)调减(jiǎn)记(jì)忆口诀如下：（1）企业发(fā)生的职工福利(lì)费(fèi)支(zhī)出 ，不超过工(gōng)资薪金(jīn)总(zǒng)额14％的(de)部分，准予(yǔ)扣除 。（2）企(qǐ)业拨(bō)缴的工会经费，不超过工资薪(xīn)金总额2％的(de)部分(fēn)，准予(yǔ)扣除。

2、可以进行调整提足。纳税调增调减注意事(shì)项 购置节能减排设(shè)备时：企业(yè)购置按国家规定(dìng)的环境保护(hù) 、节能节(jié)水、安全(quán)生产等专用(yòng)设(shè)备(bèi)的 ，该(gāi)专用设(shè)备的投资额(é)的10%可从企业当年的(de)应纳(nà)税额中抵免。

3、一)应纳税额 应纳税(shuì)额=应纳税所得额×适用税率(lǜ)-减(jiǎn)免(miǎn)税额-抵免税额 【提示1】请(qǐng)严(yán)格区分“应(yīng)纳税(shuì)额”和(hé)“应纳税所得额 ”二词 。

企业所得税年报调(diào)增调减如何(hé)写会计分录?

如果是企业所得税汇算清缴截(jié)止日后，应(yīng)纳税所(suǒ)得额调增，就属于补交企业所得(dé)税。

首(shǒu)先(xiān) ，根据(jù)税务部门(mén)的(de)计(jì)算和通(tōng)知，确认需要(yào)增加的所得税金(jīn)额。 然后，进行(xíng)会(huì)计(jì)分录 。由于本年度(dù)利润(rùn)为负数 ，所(suǒ)以(yǐ)在进行会(huì)计分录时，需要将增加(jiā)的所得税(shuì)金额(é)计入(rù)“未分(fēn)配(pèi)利润”科(kē)目。

借：所得(dé)税费用 贷(dài)：应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费 - 应交(jiāo)所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银(yín)百行存款 借：本(běn)年利润 贷：所得税费(fèi)用 会计(jì)分(fēn)录(lù)分为简单分录和(hé)复合分(fēn)度录两种(zhǒng)。简单分录也称“单项分录(lù)” 。

纳税(shuì)调增调(diào)减通俗(sú)易懂

纳税调减的项目包括：按税法(fǎ)规(guī)定允(yǔn)许弥补的亏损(sǔn)、税收优惠项目和准(zhǔn)予免税的项目，比如5年内未弥补(bǔ)完的亏损(sǔn) ，国债的利(lì)息收(shōu)入等。

纳税调增与调减的意思是(shì)当企业(yè)要申报所得税的(de)时(shí)候，如果出现账面(miàn)上的帐与(yǔ)标准的规定不一致的情况(kuàng)，需要对账面(miàn)上(shàng)原(yuán)有的(de)收入 、支(zhī)出等数据进行增加或减(jiǎn)少 ，这样才可以算出正确的应(yīng)纳税额。

纳税调增和调减指的(de)是进行(xíng)企业所得税纳税申报时，为了解决账面收入、成(chéng)本、费用(yòng)同税(shuì)法规定不一样，所作出的调和和调(diào)减的一个业务 。简单(dān)来(lái)说(shuō)，纳税调增(zēng)和调减(jiǎn)是(shì)因为会计和税法各(gè)自目的不一样 ，而导致的差异。

关(guān)于纳税调(diào)增(zēng)调减项(xiàng)目(mù)总结(jié)的介绍到(dào)此就结束了，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站。

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本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1、所(suǒ)得税调增调(diào)减怎(zěn)么(me)回事
• 2 、纳税调增调减(jiǎn)记忆口诀
• 3、企业所(suǒ)得税调增调减记忆口诀(jué)
• 4、企业所得税年报(bào)调增调减如何写会(huì)计(jì)分录?
• 5、纳(nà)税调(diào)增调减(jiǎn)通(tōng)俗易懂

所得税(shuì)调增调减怎(zěn)么回事

1 、简单来(lái)说 ，纳税(shuì)调增(zēng)和调减是因为会(huì)计和税法各自目的不(bù)一样，而导(dǎo)致的差异。调(diào)增和调减是针对(duì)应纳(nà)税所得额来的(de)，不是(shì)数值的增减 。

2、企业所得税需要调增调减的(de)具(jù)体项目有以下三种：是未(wèi)与我国政府达成双边运输免税(shuì)安排的国家(jiā)和地区(qū)的单位或者个人 ，在试(shì)点期(qī)间向境内单位或者个人(rén)提(tí)供的国际(jì)运输服(fú)务，扣缴(jiǎo)义务人暂按(àn)3%的征收率(lǜ)代扣(kòu)代缴增值税。

3、账载金额就是说账本上记录的金额，税收金额就是税务(wù)确(què)认(rèn)的金额 ，调(diào)增金额是(shì)在所得税纳(nà)税调整前需要调整(zhěng)增加(jiā)的金额。举(jǔ)例(lì)如下：比如你营业收(shōu)入5000万(wàn)，发生招待费50万，帐载金额50万 ，税(shuì)收金额25，调增25万。

4 、纳税(shuì)调增调减是指进行企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)纳(nà)税(shuì)申(shēn)报时(shí)，对(duì)于会计(jì)账面的收(shōu)入(rù)、成本、费用确认标准同税法规定不一(yī)致的 ，要在已(yǐ)有(yǒu)的收入 、成(chéng)本、费(fèi)用(yòng)数据上按照税(shuì)法规定标准(zhǔn)作出(chū)调增和调减，以正(zhèng)确计算应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)会计行为 。

5、调增和(hé)调减(jiǎn)是对(duì)应纳税(shuì)所得额而(ér)言的，与其(qí)数值的增减无关。

纳税调增(zēng)调减记忆口诀

企业所得税调(diào)增调(diào)减记忆口诀如下：（1）企(qǐ)业发(fā)生的(de)职工福利(lì)费支出，不超过(guò)工资薪(xīn)金总(zǒng)额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的工会经(jīng)费，不(bù)超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除 。

应(yīng)纳税所(suǒ)得额=利(lì)润总(zǒng)额+纳税调增—纳税调(diào)减。

应纳税所得额=利润总额+调增(zēng)-调减(jiǎn) ，(一)纳税(shuì)调整增加额(é) 会(huì)计(jì)准则不(bù)作为收益计入(rù)财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益(yì)需要交纳所得税。

直接法 应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额=收(shōu)入总额-不(bù)征税收入-免税收入-准予扣(kòu)除项目金额-允许弥补的以前年度亏损 【提示】在计算应(yīng)纳(nà)税所得额时，企业财务 、会(huì)计(jì)处理办法(fǎ)与(yǔ)税收法律法(fǎ)规的规(guī)定(dìng)不(bù)一致的 ，应当依(yī)照(哪些人不适合穿老爹鞋，老爹鞋的优点和缺点zhào)税收(shōu)法律(lǜ)法规的规定计(jì)算 。

减少(shǎo)额 = 已纳税额 - 调整后的应纳(nà)税额 当(dāng)调整(zhěng)后的应纳税额小于已纳(nà)税额时，说明涉及(jí)的问题(tí)导(dǎo)致税收减少，减少(shǎo)量即为已纳税额与调整后的应纳税额的差值。

需要根据会(huì)计上的利(lì)润(rùn)总额进(jìn)行相应调整 ，才(cái)计算(suàn)出税法上的应(yīng)纳税所得额。应纳(nà)税所得额(é)=利润总额+纳税调增—纳税调减 。常(cháng)见(jiàn)的(de)纳税调增事项：福利(lì)费，业务招(zhāo)待费，滞纳金等。常见的(de)调减事项：国债利息(xī)收(shōu)入。

企(qǐ)业所(suǒ)得税调增(zēng)调(diào)减(jiǎn)记(jì)忆口诀

1、企业(yè)所得税调(diào)增调减记(jì)忆口(kǒu)诀如下：（1）企业(yè)发生的职工福利(lì)费支出 ，不(bù)超(chāo)过(guò)工资薪金总额14％的(de)部(bù)分，准予扣除(chú) 。（2）企业拨缴的(de)工会经(jīng)费，不超过(guò)工资薪金总额(é)2％的部(bù)分，准(zhǔn)予(yǔ)扣(kòu)除。

2、可以进行调整提足。纳税调增调减注意事项 购(gòu)置节能(néng)减排(pái)设备时(shí)：企业购置按国(guó)家规(guī)定的环境保护 、节能节水、安全生(shēng)产等(děng)专(zhuān)用设(shè)备的 ，该专用(yòng)设(shè)备(bèi)的投资(zī)额的10%可从(cóng)企业(yè)当年的应纳(nà)税额中抵(dǐ)免。

3、一)应纳税额 应纳税额=应纳(nà)税所得额×适用税率-减(jiǎn)免税额-抵免税额 【提(tí)示1】请严格区分“应纳税(shuì)额”和“应纳税(shuì)所得额 ”二(èr)词 。

企业所得税年报调增调(diào)减如何写会计分录?

如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调(diào)增，就(jiù)属于补交企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

首先(xiān) ，根据税务部门的计算和通(tōng)知，确认需要(yào)增加的所得税金(jīn)额。 然后，进行会(huì)计分录 。由于(yú)本年度利润为负数 ，所(suǒ)以在进(jìn)行会计分录时，需要将增加的所得税金额计入“未分(fēn)配利润”科目。

借：所(suǒ)得税费用(yòng) 贷：应交税(shuì)费 - 应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银(yín)百行(xíng)存款 借：本(běn)年(nián)利润 贷：所得税费(fèi)用 会计分录分为简单(dān)分录(lù)和复合分度录两种。简(jiǎn)单分录也称“单项分录” 。

纳税(shuì)调(diào)增调减通俗易懂(dǒng)

纳税调(diào)减(jiǎn)的(de)项(xiàng)目(mù)包括：按税法规定允许弥补的(de)亏损、税(shuì)收(shōu)优(yōu)惠(huì)项目和准予免税的项目(mù)，比如5年内未弥补完的(de)亏损 ，国债的利(lì)息收入等。

纳税调增与(yǔ)调(diào)减的意思是(shì)当企业要(yào)申报所得税的时候，如果(guǒ)出现账面上的帐与标准的规定(dìng)不一致的情况(kuàng)，需要对(duì)账面上原有(yǒu)的收入 、支出等数据进行增(zēng)加或减少 ，这样(yàng)才(cái)可(kě)以(yǐ)算出正(zhèng)确的应纳税额。

纳税调增和调减指(zhǐ)的是进行(xíng)企业所得税纳(nà)税(shuì)申报时，为(wèi)了解决账面收入、成本、费用同税(shuì)法(fǎ)规(guī)定(dìng)不一样，所作出的调和和调减的一个业务 。简单来说，纳税调(diào)增和调减(jiǎn)是因为会计和税法(fǎ)各自目的不一样(yàng) ，而导致的差异。

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