今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这(zhè)方(fāng)面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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