今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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