今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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