今天给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动人死后尾七是什么意思，头三尾七是什么意思(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，人死后尾七是什么意思，头三尾七是什么意思预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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