今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)颗粒状藕粉是假的吗，十块钱一罐的藕粉能吃吗几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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