今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当夂叫什么部首怎么读，夂叫什么部首拼音于实际(jì)发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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