今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(幂级数展开式常用公式，幂级数展开式怎么推导nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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