今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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