今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指蒂玮娜手表是杂牌吗，蒂玮娜手表一千多值得买吗的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收蒂玮娜手表是杂牌吗，蒂玮娜手表一千多值得买吗取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

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