今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì一本书多重，一本书多重有一斤吗)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收(shōu)收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的(de)税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税(shuì一本书多重，一本书多重有一斤吗)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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