今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhfe2o3是什么化学名称，feo是什么化学名称í)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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