今天给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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