今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其但使龙城飞将在,不教胡马渡阴山的意思是什么，但使龙城飞将在不教胡马渡阴山的意思中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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