今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项香港名媛是做什么的坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确(què)认交易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购香港名媛是做什么的(gòu)置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查香港名媛是做什么的得(dé)知 。企业所得(dé)税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这(zhè)方面的(de)信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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