今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业发(fā)生脱销什么意思啊，什么叫做脱销的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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