日(rì)前(qián)，财(cái)政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计部(bù)有关负责人(rén)就《国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所管理(lǐ)办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利(lì)益。企(qǐ)业(yè)通过规范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有利于保证审计报告的(de)质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关(guān)工作(zuò)尚存在(zài)制度不完善、流程不规范(fàn)等问(wèn)题，制(zhì)约(yuē)审计(jì)质(zhì)量的提(tí)高。一是会计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范(fàn)。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是(shì)恶(è)性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企(qǐ)业在招标过程(chéng)中简(jiǎn)单把低价作为选聘的(de)首要条件，个别会(huì)计(jì)师事务所以远低于项目成本为代价(jià)承(chéng)接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投(tóu)入不足(zú)，审计质(zhì)量难(nán)以得(dé)到有效(xiào)保证。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的(de)轮换制度，实现轮(lún)换(huàn)年(nián)限和审计成本、审计风险之间的合理(lǐ)平衡。四是审计委员(yuán)会责任有待进一(yī)步压实(shí)。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进(jìn)一步规范财(cái)务审计(jì)秩序 促进注册会计师行(xíng)业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推(tuī)进以(yǐ)质量为导向的会计(jì)师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实(shí)上述(shù)要求，保护会计(jì)师(shī)事务所和利益相关方(fāng)的合法权益，规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升(shēng)审计质量，财政部会同国务(wù)院国资(zī)委、证监(jiān)会制定印发了(le)《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发(fā)布经(jīng)历了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我们即(jí)启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了(le)针(zhēn)对性(xìng)的调查研(yán)究(j一二大写字怎么写千，大写的壹贰叁到十iū)，会同国(guó)务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会起草了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨论(lùn)稿，在征(zhēng)求(qiú)相(xiāng)关单(dān)位意见、组织专(zhuān)家(jiā)专题研讨(tǎo)基础上，形(xíng)成了征求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印发了(le)《财政部(bù)办公厅关于征(zhēng)求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法（征(zhēng)求意(yì)见稿）〉意(yì)见(jiàn)的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社(shè)会公众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操(cāo)作性高，有(yǒu)助于推(tuī)进建立以质量为导向(xiàng)的(de)会计师(shī)事(shì)务所选聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行为(wèi)，促(cù)进(jìn)注册(cè)会计师行业的公平竞(jìng)争，提升(shēng)审计(jì)质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了(le)一些具体的修改建(jiàn)议(yì)。我们对(duì)所有(yǒu)反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨(tǎo)、征求相关部门意(yì)见的(de)基础上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主(zhǔ)要内(nèi)容(róng)是(shì)什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含(hán)五方面内(nèi)容：一是总体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重(zhòng)点流程规(guī)范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平和(hé)审计费用的(de)分值权(quán)重、具体(tǐ)评分标准、最(zuì)高限价、审计(jì)费用浮(fú)动等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息披露(lù)等重点(一二大写字怎么写千，大写的壹贰叁到十diǎn)事项规(guī)范。四是监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方(fāng)面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，质量管理水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值(zhí)权(quán)重应不高于15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会计师(shī)事务所的报(bào)价平均(jūn)值(zhí)作为选聘基准价(jià)，并给出(chū)了审计费用(yòng)报价得(dé)分(fēn)公式。评一二大写字怎么写千，大写的壹贰叁到十价要(yào)素至少(shǎo)应当(dāng)包括审计费用报价、事务(wù)所资质条件(jiàn)、执业记录、质量管理水平(píng)、工(gōng)作(zuò)方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规(guī)定，强化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有(yǒu)控(kòng)股上市公司）连续(xù)聘用(yòng)同(tóng)一会计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国(guó)有(yǒu)企业当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘办法》存在不一(yī)致、或(huò)者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构统筹(chóu)安(ān)排，两年内(nèi)完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字注(zhù)册(cè)会计师，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不同情形(xíng)下的轮(lún)换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根据《注册(cè)会计师(shī)法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所承接业(yè)务不受行政区域、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计(jì)师事务(wù)所是平等经营主体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准(zhǔn)适用(yòng)于中国境(jìng)内依(yī)法成立(lì)的(de)所有会计(jì)师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公平(píng)、公正进(jìn)行。企业采用公(gōng)开(kāi)选聘方式的，应当(dāng)公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标准，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公(gōng)示(shì)选聘结果。明(míng)确(què)要求(qiú)企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)，不得(dé)为个别会计师(shī)事务所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责包括(kuò)：制(zhì)定选聘会计师(shī)事务所(suǒ)的政策(cè)、流程(chéng)及相关内部(bù)控制(zhì)制度，提议启动(dòng)选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标(biāo)准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师(shī)事务所(suǒ)和审(shěn)计(jì)费(fèi)用建议，监督及(jí)评估会计(jì)师事务所审(shěn)计工作，定期向董事会提交会(huì)计师事务所履职(zhí)情况(kuàng)报告和审计委(wěi)员(yuán)会监(jiān)督情况报(bào)告等。审计委员(yuán)会应当重点关注(zhù)的(de)事(shì)项包(bāo)括：企(qǐ)业可能(néng)存在不合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜任能力不(bù)足(zú)的会计师事务所、审(shěn)计独(dú)立(lì)性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换(huàn)会(huì)计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券(quàn)监督(dū)管理机构应当高(gāo)度重视，进一步增强责(zé)任意识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署(shǔ)，确(què)保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计(jì)师事(shì)务所两个层(céng)面做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索选聘会计师(shī)事务所具体指引，指导(dǎo)企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中事后监管，对违反(fǎn)规定的企(qǐ)业和(hé)会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督管(guǎn)理机(jī)构、证券监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机(jī)构要加强沟通(tōng)协(xié)调，健(jiàn)全完(wán)善工作机(jī)制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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