今天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所(s笑颜如花和笑靥如花有什么区别呢，笑靥如花还是笑颜如花uǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费笑颜如花和笑靥如花有什么区别呢，笑靥如花还是笑颜如花税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未(w笑颜如花和笑靥如花有什么区别呢，笑靥如花还是笑颜如花èi)开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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