今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收悲守穷庐将复何及啥意思，悲守穷庐将复何及表达了什么愿望条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期悲守穷庐将复何及啥意思，悲守穷庐将复何及表达了什么愿望劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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