今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(h关于团结就是力量的名人素材事例，关于团结的名人素材事例有哪些é)要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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