今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交(jiā白凉粉是什么东西在哪可以买到呢 白凉粉是凉性的吗height: 24px;'>白凉粉是什么东西在哪可以买到呢 白凉粉是凉性的吗o)纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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