今天(tiān)给(gěi)各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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