今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税山登绝顶我为峰全诗李白，最霸气的十首诗。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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