今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目文章真实身高，文章个人资料简介或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(q文章真实身高，文章个人资料简介ǐ)业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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