今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税(sh抬起一条腿对正往里怼是什么意思，一条腿抬起来uì)期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的(d抬起一条腿对正往里怼是什么意思，一条腿抬起来e)金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

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