小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤马云移民到哪国籍保(bǎo)险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额(é)作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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