今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款感知力是一种什么能力，手机情景感知是什么意思或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》感知力是一种什么能力，手机情景感知是什么意思，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减感知力是一种什么能力，手机情景感知是什么意思应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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