今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结亚洲48个国家的名字，亚洲包含哪几个国家组成(jié)转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的(de)租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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