日前，财政部会计司、国务院(yuàn)国资(zī)委财(cái)管运行局、证监会会计部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称(chēng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背(bèi)景是(shì)什(shén)么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业通过规(guī)范的流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能力强、执业质量高(gāo)的会计师(shī)事(shì)务所，有利于(yú)保证审计报告的(de)质量。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚(shàng)存在制度不完(wán)善、流(liú)程不规范等问题，制约审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所选聘(pìn)流程(chéng)亟待规范。部(bù)分企业选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所时，未明确具体评分标准。二是恶(è)性竞争现象仍有发生。个(gè)别(bié)企业在(zài)招标过程(chéng)中简单(dān)把(bǎ)低(dī)价作为(wèi)选聘的(de)首要条件，个别会计师事务(wù)所以远低于(yú)项目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致(zhì)审计资源投入不(bù)足，审(shěn)计质(zhì)量难以得到(dào)有效(xiào)保(bǎo)证(zhèng)。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国企做法不一(yī)，执(zhí)行尺度不(bù)一(yī)，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换(huàn)年限(xiàn)和审计成本、审(shěn)计风险之间(jiān)的合理平衡(héng)。四是审计委(wěi)员会责任(rèn)有待(dài)进一步压实。

　　《国(guó)务(wù)院办公厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务(wù)审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意(yì)见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明(míng)确(què)要求推进以质量为导(dǎo)向的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上述要求(qiú)，保(bǎo)护(hù)会计师事(shì)务所(suǒ)和利益相关方(fāng)的合法权益，规范(fàn)国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会(huì)同国务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会制定印发(fā)了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们(men)即启(qǐ)动(dòng)了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查(chá)研究，会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研讨基(jī)础(chǔ)上，形成了(le)征求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发(fā)了《财政部办公厅(tīng)关(guān冀g是河北哪里的车牌)于(yú)征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所管(guǎn)理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公(gōng)众征求意见，共收到(dào)书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重点突出、内容全(quá冀g是河北哪里的车牌n)面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立(lì)以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导向的(de)会计(jì)师事(shì)务所选聘机(jī)制，有助于(yú)规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行(xíng)业(yè)的公(gōng)平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见(jiàn)提出(chū)了(le)一些具(jù)体(tǐ)的修改建议。我们对所有反(fǎn)馈意见(jiàn)进(jìn)行了认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在(zài)反复研(yán)讨、征求相关部(bù)门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了(le)进(jìn)一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内(nèi)容：一是总体说(shuō)明(míng)，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用的(de)选聘(pìn)事项等。二是选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评(píng)价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用(yòng)的分值(zhí)权重(zhòng)、具体评分(fēn)标准、最高限价、审(shěn)计(jì)费用浮动(dòng)等(děng)事项进行规(guī)定(dìng)。三是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换、项目(mù)合伙人和注册会计师(shī)轮换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事(shì)项(xiàng)规(guī)范(fàn)。四是监督(dū)检查。五是附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容看，主要(yào)对四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，质量管理水平(píng)的分值权(quán)重(zhòng)应不低于40％，审计费(fèi)用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所的报价平(píng)均(jūn)值作为(wèi)选聘基准价，并给出了审计(jì)费用报价(jià)得分公式(shì)。评(píng)价要(yào)素至少应当包括审计费(fèi)用报价、事务所资质条件(jiàn)、执(zhí)业记录(lù)、质量管(guǎn)理水平、工(gōng)作方案、人力(lì)及其(qí)他资源配备、信息安全(quán)管理(lǐ)、风(fēng)险承担能力水平等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国(guó)有企(qǐ)业（含国有(yǒu)控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不超过8年(nián)，确(què)有需(xū)要的，可按规定延长至(zhì)不超过10年，之(zhī)后须开展轮(lún)换冀g是河北哪里的车牌。为做(zuò)好平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了衔接方式，如(rú)果(guǒ)国有企业(yè)当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者没有规定(dìng)的，由履行出(chū)资(zī)人(rén)职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作(zuò)。对于(yú)审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法》规定了(le)不同(tóng)情形(xíng)下的轮换要求和(hé)冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据(jù)《注册会计(jì)师(shī)法》等法律规定，会计师事(shì)务所承接业务不受(shòu)行政区(qū)域、行业限制，各(gè)类会计师事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标公(gōng)开、规则明(míng)确(què)，设(shè)定的(de)各项(xiàng)标准适(shì)用于中国境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业(yè)采用公(gōng)开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评分标准，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备应(yīng)聘(pìn)时(shí)间，公示选聘结果(guǒ)。明确要(yào)求企业(yè)不得以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜(qián)在拟(nǐ)应(yīng)聘会(huì)计师事务所，不得(dé)为个(gè)别会(huì)计师事务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审(shěn)计委员会(huì)的职(zhí)责包(bāo)括：制定选聘会计师(shī)事务所的(de)政策、流程及相关内部(bù)控制制度，提议启动选聘(pìn)工作、审(shěn)议(yì)选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评(píng)价要(yào)素和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任(rèn)会计师事务所和审计费(fèi)用(yòng)建(jiàn)议(yì)，监督及评估会计师事务所(suǒ)审计工作(zuò)，定期向董事会提交会(huì)计师事务所(suǒ)履职情况报告(gào)和审(shěn)计委员(yuán)会监督(dū)情况报告(gào)等。审计委(wěi)员会(huì)应当重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变(biàn)更会(huì)计师(shī)事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)、审计(jì)独立性存(cún)疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会计师(shī)事务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号文(wén)的重(zhòng)要制(zhì)度安排，各级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构应(yīng)当高(gāo)度重视，进一步增(zēng)强责(zé)任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效(xiào)实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从企业和会计师事务所两个层(céng)面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各(gè)地可(kě)结合本(běn)地区实际情况进(jìn)一步探索选聘会(huì)计师事务所(suǒ)具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是(shì)加大监督检查力度，切(qiè)实做好(hǎo)事中(zhōng)事后(hòu)监(jiān)管，对违反规定的企业和会计师事务所要(yào)依法严肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机构要加强沟通协(xié)调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形(xíng)成合力(lì)，认(rèn)真做好贯彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的各项工(gōng)作。

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