今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòngkind用法固定搭配，kind用法总结)和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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