今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项引号怎么写标点符号，稿纸双引号怎么写申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按引号怎么写标点符号，稿纸双引号怎么写50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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