今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)黑豆可以补充孕酮吗，怀孕了千万别吃黑豆时(shí)入其他资(黑豆可以补充孕酮吗，怀孕了千万别吃黑豆zī)产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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