日前，财政(zhèng)部会计(jì)司(sī)、国务院(yuàn)国(guó)资委财管(guǎn)运行局、证(zhèng)监会(huì)会计部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关(guān)问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的(de)背(bèi)景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任(rèn)能(néng)力强(qiáng)、执业质(zhì)量高的会计师事务所，有利于保证审(shěn)计报(bào)告的质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所相关工作(zuò)尚存在(zài)制度不完善、流程不规范(fàn)等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明(míng)确具体(tǐ)评分标(biāo)准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有(yǒu)发生(shēng)。个别企业在(zài)招标过程中简单(dān)把低价(jià)作为(wèi)选聘的(de)首要(yào)条件，个别会计师(shī)事务所(suǒ)以远低于项目成(chéng)本为代价(jià)承接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有效保证(zhèng)。三是(shì)会计(jì)师(shī)事务所轮(lún)换(huàn)政策有待健全(quán)完善(shàn)。各类国(guó)企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范(fàn)的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和(hé)审计成本、审计(jì)风险之间的(de)合理平衡(héng)。四是审计(jì)委员会责任有待进一(yī)步(bù)压实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公厅关(guān)于进一(yī)步规范财务审计(jì)秩序 促进注册会计师行业健康(kāng)发展(zhǎn)的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称(chēng)国办发30号文）明确(què)要(yào)求(qiú)推(tuī)进以质量为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)机制(zhì)建设。为落实(shí)上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和利(lì)益相关(guān)方(fāng)的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所行(xíng)为，促进公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提(tí)升审(shěn)计质量，财政部会同国(guó)务院国资委(wěi)、证监(jiān)会制定印发(fā)了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我(wǒ)们即启(qǐ)动了《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性的调查研究(jiū)，会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会起草(cǎo)了(le)《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研讨基础上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们(men)印发了(le)《财政(zhèng)部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合(hé)计反(fǎn)馈意见(jiàn)319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立(lì)以(yǐ)质量(liàng)为导向的(de)会计师(shī)事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助于规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出了(le)一些具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我们对所有反(fǎn)馈意(yì)见进行了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研讨、征求相关部(bù)门意见(jiàn)的(de)基础上(shàng)，对征求意见稿作(zuò)了进一步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总(zǒng)体说明，主要(yào)包括制定依据、适用的企业范(fàn)围、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项等(děng)。二是选聘重点(diǎn)流程规(guī)范，对选聘决(jué)策机(jī)构、选聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价要素、质量管理水平(píng)和审计费用(yòng)的(de)分值权重、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行规(guī)定(dìng)。三是会计师事(shì)务(wù)所轮换、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信息披(pī)露等(děng)重点事(shì)项规(guī)范(fàn)。四是(shì)监督检查。五是(shì)附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看，主要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理(lǐ)水平的分值权重应(yīng)不低(dī)于(yú)40％，审计费(fèi)用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的报价平均(jūn)值(zhí)作为选聘基准价，并(bìng)给(gěi)出(chū)了(le)审计费用报价得分(fēn)公(gōng)式。评价要素(sù)至少应当(dāng)包括(kuò)审计费用(yòng)报(bào)价(jià)、事务所(suǒ)资质条(tiáo)件、执业记录、质量(liàng)管理水平(píng)、工作方(fāng)案(àn)、人力(lì)及其他资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承担能力(lì)水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独(dú)立(lì)性要(yào)求。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，国(guó)有企(qǐ)业（含国有控股上(shàng)市公司）连续聘(pìn)用同(tóng)一(yī)会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延(yán)长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式(shì)，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当前(qián)执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存(cún)在(zài)不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职(zhí)责的机(jī)构统筹安排，两年(nián)内(nèi)完成(chéng)衔(xián)接工作。对(duì)于(yú)审(shěn)计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求(qiú)和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞(jì加州时间现在几点钟，加州时间与北京时间差ng)争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定(dìng)，会计师事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区域、行(xíng)业(yè)限制，各类会计师(shī)事务所是平(píng)等经(jīng)营主(zhǔ)体，依法执业(yè)受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设定的各项标准(zhǔn)适(shì)用于中国境内依(yī)法成立的(de)所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要(yào)素和评分标准，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备应(yīng)聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明(míng)确(què)要(yào)求企业不得(dé)以不合理(lǐ)的条件限制或(huò)者排斥(chì)潜在拟应(yīng)聘会计师(shī)事(shì)务所，不得为个别会(huì)计师事务所量(liàng)身定制选聘(pìn)条件。

　　四(sì)是压实审计委员会(huì)责(zé)任。《选聘办法》明确(què)，审计委员(yuán)会的职责包括：制定(dìng)选聘会(huì)计师事务(wù)所的政策(cè)、流(liú)程及(jí)相关内部控制制度，提(tí)议(yì)启动选(xuǎn)聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定(dìng)评(píng)价要(yào)素和具体评分标准、监(jiān)督(dū)选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事(shì)务(wù)所和审计费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估会计师事务所审(shěn)计工作，定期(qī)向(xiàng)董事(shì)会提(tí)交(jiāo)会计(jì)师(shī)事务(wù)所履职情况报告和(hé)审计(jì)委员会监督情况报(bào)告等(děng)。审计委员会应当重点关注的事(shì)项包括(kuò)：企(qǐ)业(yè)可能存在(zài)不合理变更会计师事务所(suǒ)的(de)情(qíng)形、聘任胜任能力(lì)不足的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会计(jì)师事务(wù)所和主要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办(bàn)发30号文的(de)重要制度(dù)安排，各(gè)级财政部(bù)门、国(guó)有资产监督(dū)管理机构、证券监督管(guǎn)理机构应当高度重视(s加州时间现在几点钟，加州时间与北京时间差hì)，进一步(bù)增强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣(xuān)传和指导力度(dù)，从(cóng)企业和会(huì)计师事务所两个层面(miàn)做好培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可(kě)结合本地区(qū)实(shí)际情况进(jìn)一步探(tàn)索(suǒ)选聘(pìn)会计师事务(wù)所具(jù)体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是(shì)加(jiā)大(dà)监督检查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对(duì)违反规(guī)定的企业和会(huì)计师(shī)事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部门、国有资(zī)产(chǎn)监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理机构要加强沟通协调(diào)，健(jiàn)全完善工(gōng)作机制，密切(qiè)协作，形成(chéng)合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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