日前，财政(zhèng)部会计司、国务(wù)院国资委财管运行局(jú)、证(zhèng)监会会(huì)计部(bù)有关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》）有关问题(tí)，回(huí)答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办(bàn)法(fǎ)》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量关(guān)乎公众利(lì)益。企(qǐ)业通过规范(fàn)的流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会计(jì)师事务所(suǒ)，有(yǒu)利于(yú)保(bǎo)证审计报告的质量。当(dāng)前，国(guó)有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所相关工作尚存在制度不(bù)完善、流程不规范等问题，制约审计质(zhì)量的提高。一(yī)是(shì)会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘(pìn)流程(chéng)亟待(dài)规(guī)范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞争现象仍(réng)有发(fā)生。个(gè)别企业在招标过程中简单把低价(jià)作为选聘的首(shǒu)要条件，个(gè)别(bié)会计师事务所以远低于项目成本为代价承接(jiē)业(yè)务，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致审(shěn)计(jì)资源投入(rù)不足，审(shěn)计质量难(nán)以得(dé)到有效保(bǎo)证。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换政策有待健全(quán)完(wán)善(shàn)。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形成统一规范的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和(hé)审计成本(běn)、审计风险之间的合(hé)理平衡。四是审计委员会责任有待进(jìn)一步压(yā)实。 <光鲜亮丽的意思和造句，光鲜亮丽的意思反义词/p>

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促(cù)进注(zhù)册会计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号(hào)文）明(míng)确要(yào)求推进(jìn)以质量为导向的会(huì)计(jì)师(shī)事务所选聘(pìn)机(jī)制建设。为落实上述要求(qiú)，保护会计(jì)师事务所和利益相关方(fāng)的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所行(xíng)为(wèi)，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起(qǐ)草发布经历了哪(nǎ)些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘办法》的(de)制定工(gōng)作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨(tǎo)论(lùn)稿(gǎo)，在征求相关单位(wèi)意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研讨基础上(shàng)，形(xíng)成(chéng)了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所管理办法（征求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收(shōu)到书(shū)面(miàn)反(fǎn)馈65份，合计(jì)反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性强、可操作性(xìng)高，有助于(yú)推进(jìn)建立(lì)以质(zhì)量为(wèi)导向的会(huì)计师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计(jì)师事(shì)务所行(xíng)为，促进注册会(huì)计(jì)师行业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同(tóng)时，部分反馈(kuì)意见提出了一些(xiē)具(jù)体(tǐ)的修改建议。我们对所有(yǒu)反(fǎn)馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含(hán)五方面内容：一(yī)是(shì)总体(tǐ)说明，主要包(bāo)括制(zhì)定依据、适用的企业(yè)范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机(jī)构、选聘(pìn)方式、公开选(xuǎn)聘的(de)重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水平和审计费(fèi)用的(de)分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规(guī)定。三是会计(jì)师事务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信(xìn)息披露等(děng)重点事项规范。四是监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)，质(zhì)量管理水平的分值权重应不(bù)低于40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值(zhí)权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师事务(wù)所的报光鲜亮丽的意思和造句，光鲜亮丽的意思反义词价平均值作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价(jià)，并(bìng)给出了审计费用报价得分(fēn)公式。评价(jià)要素(sù)至少应当包括(kuò)审计费用报价、事(shì)务所(suǒ)资质条件、执(zhí)业记录(lù)、质量管理(lǐ)水平、工作方(fāng)案(àn)、人力及其(qí)他资源配(pèi)备、信息安(ān)全管理(lǐ)、风(fēng)险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市(shì)公司）连续(xù)聘(pìn)用同一会计师事务所(suǒ)的时间不(bù)超过8年(nián)，确有需要的，可按规定延长至不超过10年(nián)，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔(xián)接(jiē)方式(shì)，如(rú)果国有(yǒu)企业当前执行的轮换(huàn)规定(dìng)与《选聘办法》存在(zài)不(bù)一(yī)致、或者没有规(guī)定的(de)，由履行(xíng)出资人职责的机(jī)构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完成(chéng)衔接工作。对(duì)于(yú)审计(jì)项目合伙人(rén)和签字注册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务(wù)不受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计师(shī)事务所(suǒ)是平等(děng)经(jīng)营主体(tǐ)，依法执(zhí)业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用(yòng)于中国境内依(yī)法成立的所(suǒ)有会(huì)计师事务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应(yīng)当(dāng)保障选聘(pìn)工作公(gōng)平(píng)、公正进行。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开选聘信息(xī)、评价要素(sù)和评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证合(hé)理(lǐ)的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业(yè)不得以(yǐ)不合(hé)理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师(shī)事务所，不得为个(gè)别会计师事务(wù)所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责(zé)任。《选聘(pìn)办法》明确，审(shěn)计(jì)委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所的(de)政(zhèng)策(cè)、流程及相关内部控(kòng)制制度，提议启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审(shěn)议选聘(pìn)文(wén)件、确定评价要(yào)素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计师事(shì)务(wù)所和审计费用(yòng)建议(yì)，监督及评(píng)估会(huì)计师事务所审计(jì)工作(zuò)，定期向董事会提交(jiāo)会计师事(shì)务所履职情况报告和审计委员会(huì)监(jiān)督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可(kě)能存在不(bù)合(hé)理变更会(huì)计师事务所的情形、聘(pìn)任胜(shèng)任能(néng)力不足的(de)会计(jì)师事务(wù)所、审计(jì)独立性存疑、审计费(fèi)用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如(rú)何(hé)做(zuò)好(hǎo)《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号文的重(zhòng)要(yào)制度安排，各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机(jī)构应当高度重视，进(jìn)一步增强责任意(yì)识(shí)，精心(xīn)组织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实(shí)施。一是加大(dà)宣传和(hé)指导力度(dù)，从企业和会计师事务(wù)所两个层(céng)面(miàn)做好培训，做好过渡(dù)期衔(xián)接工作(zuò)。各地可(kě)结合(hé)本地区实际情况进一(yī)步探索选聘会(huì)计师事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业(yè)规范(fàn)选聘。二是加大(dà)监督检查(chá)力度，切(qiè)实做好(hǎo)事中(zhōng)事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计师(shī)事务所要依(yī)法严肃处(chù)理。三是各(gè)级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理机构(gòu)要加强沟通(tōng)协调，健全(quán)完善工(gōng)作机制，密切(qiè)协作(zuò)，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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