今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?圣诞节可以同房吗，元旦节可以同房吗>

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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