今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预传统体育项目有哪些 传统体育游戏有哪些收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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