今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照大学专业分流什么意思啊，什么叫大学专业分流工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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