日前(qián)，财政部会计(jì)司、国(guó)务院国资委财(cái)管运行局、证监会会计部有关负(fù)责人就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事务所管理(lǐ)办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是(shì)什(shén)么？

　　答：审(shěn)计(jì)质(zhì)量关(guān)乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科(kē)学(xué)的评价，选聘专业胜任能(néng)力强、执业质(zhì)量(liàng)高的会计师事(shì)务所，有利于(yú)保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚(shàng)存(cún)在制度不完善、流程不规范等(děng)问题(tí)，制约审计质量的提(tí)高。一是会计师事务所选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所时，未明确具体评分标准。二(èr)是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目(mù)成本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保证(zhèng)。三是(shì)会计(jì)师事务(wù)所轮换政策有(yǒu)待健全(quán)完善。各(gè)类国(guó)企做法不一，执(zhí)行尺度(dù)不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制(zhì)度，实(shí)现(xiàn)轮(lún)换年限和审(shěn)计成本、审(shěn)计风险之间的合(hé)理平衡。四(sì)是审计委员会(huì)责任有待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅(tīng)关于(yú)进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册(cè)会(huì)计师行业健(jiàn)康(kāng)发(fā)展的意见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，做出贡献，做出贡献与作出贡献的区别在哪以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事务所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计师事(shì)务所和利益(yì)相关(guān)方的合法权益，规范国有企业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘会(huì)计(jì)师事务所行为，促进公(gōng)平竞争(zhēng)，推(tuī)动提(tí)升(shēng)审(shěn)计(jì)质量，财(cái)政部会同国务院国资委、证监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草(cǎo)发布经历(lì)了(le)哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文(wén)印发后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工(gōng)作，开(kāi)展(zhǎn)了针对性(xìng)的调查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关(guān)单位意(yì)见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题研讨基础上，形成了征求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办(bàn)法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会(huì)公众征求意见(jiàn)，共收到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内(nèi)容全(quán)面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有(yǒu)助于推进建立以质(zhì)量为导向的(de)会(huì)计师事务(wù)所选(xuǎn)聘(pìn)机(jī)制，有助于规(guī)范国有企业、上(shàng)市公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行业的公(gōng)平(píng)竞争，提升审(shěn)计(jì)质(zhì)量。同时，部分反馈意(yì)见提出了一些具体的修改建(jiàn)议(yì)。我们(men)对所有反馈意(yì)见进行了认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求(qiú)相关(guān)部门(mén)意见的基(jī)础上，对征求意见(jiàn)稿作了(le)进(jìn)一(yī)步修改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要(yào)内容(róng)是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面(miàn)内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企业范围、适用(yòng)的选(xuǎn)聘(pìn)事项等。二是选聘重点流(liú)程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机(jī)构、选聘(pìn)方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量(liàng)管理水平和审(shěn)计费用的分值(zhí)权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换(huàn)、项目合伙人和注册(cè)会计师轮(lún)换、信息(xī)披露等(děng)重点事项规范。四是监(jiān)督(dū)检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容(róng)看，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞(jìng)争，突(tū)出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理(lǐ)水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高(gāo)于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报价平均值(zhí)作为选聘(pìn)基(jī)准(zhǔn)价，并给出了审计费(fèi)用(yòng)报价(jià)得(dé)分公式。评(píng)价要素至(zhì)少应当包括审计费用(yòng)报价、事务所资(zī做出贡献，做出贡献与作出贡献的区别在哪)质(zhì)条件、执(zhí)业(yè)记录(lù)、质(zhì)量管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管理、风险承担(dān)能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规(guī)定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，国有企业（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用同一会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)的时间不超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可按规定延长至不超过(guò)10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮换。为(wèi)做好平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了(le)衔(xián)接方(fāng)式，如果国(guó)有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者(zhě)没有规(guī)定(dìng)的，由履行出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年内完(wán)成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了(le)不(bù)同情形下的轮(lún)换要求和冷却(què)期(qī)制(zhì)度。

　　三(sān)是(shì)促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师法》等(děng)法律(lǜ)规定，会计(jì)师事(shì)务所承接业(yè)务(wù)不受行政区域、行业限制(zhì)，各类(lèi)会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依(yī)法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公(gōng)开、规(guī)则明确，设(shè)定的(de)各(gè)项标准适(shì)用于中国境内依(yī)法成立的(de)所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)过程中，应(yīng)当保(bǎo)障(zhàng)选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用公(gōng)开(kāi)选聘方式的(de)，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得(dé)以(yǐ)不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所(suǒ)，不(bù)得为个别(bié)会计师事务(wù)所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确(què)定评价要(yào)素(sù)和具体(tǐ)评分(fēn)标(biāo)准、监督(dū)选聘过程(chéng)、提(tí)出拟聘任(rèn)会计(jì)师事务(wù)所和审计费(fèi)用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计师事务所审计工作，定期向董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况报(bào)告和审计委员会监(jiān)督情(qíng)况报告等。审计委员会(huì)应当重点关注的事项包括：企业(yè)可能存在不合(hé)理变(biàn)更(gèng)会计师事务(wù做出贡献，做出贡献与作出贡献的区别在哪)所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能力不足(zú)的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师(shī)事(shì)务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办(bàn)法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是(shì)落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应(yīng)当高(gāo)度重视，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选聘办法》的(de)有效(xiào)实施(shī)。一是加大(dà)宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务所两个层面(miàn)做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际(jì)情况进一(yī)步探索(suǒ)选聘会计师事(shì)务所(suǒ)具体指引，指导(dǎo)企业规范选(xuǎn)聘。二是(shì)加(jiā)大监督检查力度，切实做好事中事后监(jiān)管，对违反规定的(de)企(qǐ)业和(hé)会计师(shī)事务所要依法严肃处理。三(sān)是各级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证券监督(dū)管理机(jī)构(gòu)要加强沟(gōu)通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做(zuò)好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项工(gōng)作(zuò)。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 做出贡献，做出贡献与作出贡献的区别在哪