今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 认真地还是认真的写作业，认真的与认真地。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失认真地还是认真的写作业，认真的与认真地业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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