今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng危楼高百尺的危是什么意思，危楼高百尺的危是什么意思是危险还是高)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 危楼高百尺的危是什么意思，危楼高百尺的危是什么意思是危险还是高。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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