日(rì)前，财政(zhèng)部会(huì)计司、国务院国资委财管运行局、证监会会(huì)计部有关负责人就《国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办(bàn)法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益(yì)。企业通(tōng)过规(guī)范的(de)流(liú)程、科学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能(néng)力强、执业(yè)质(zhì)量高(gāo)的(de)会计师(shī)事务所，有利于保证(zhèng)审计(jì)报告的(de)质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存在(zài)制度不完(wán)善(shàn)、流程不规范等问题，制约审计(jì)质量的提高(gāo)。一是会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘(pìn)流(liú)程亟(jí)待(dài)规范(fàn)。部(bù)分(fēn)企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具体评分(fēn)标准(zhǔn)。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个(gè)别企(qǐ)业(yè)在招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘的(de)首(shǒu)要条件，个别会计师事(shì)务所(suǒ)以远低于(yú)项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶性(xìng)竞争，导致审计(jì)资源投入不足，审(shěn)计质(zhì)量(liàng)难(nán)以(yǐ)得到(dào)有效保(bǎo)证。三是(shì)会计师事务所轮换政策(cè)有待(dài)健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做法不(bù)一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审计成本(běn)、审计(jì)风险之间的合理平衡。四是(shì)审(shěn)计委员会责任(rèn)有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关(guān)于进一步规范(fàn)财务(wù)审计(jì)秩(zhì)序 促进(jìn)注册会计师行业健康发(fā)展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号(hào)文）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量为导(dǎo)向(xiàng)的(de)会计师事务所选聘机制建设。为(wèi)落实(shí)上述要求，保护会计师事务(wù)所和利益(yì)相关方的(de)合法(fǎ)权益(yì)，规范国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量，财政部会(huì)同(tóng)国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布(bù)经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号(hào)文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开(kāi)展了针对性的调查(chá)研究，会同国务院国资委、证监(jiān)会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单(dān)位意(yì)见、组(zǔ)织专家(jiā)专题研讨基础上(shàng)，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部(bù)办公(gōng)厅关(guān)于征求〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收到(dào)书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条。反(fǎn)馈意见总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以质量(liàng)为导(dǎo)向(xiàng)的会计师(shī)事(shì)务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务(wù)所行为(wèi)，促进注册会(huì)计师行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升审(shěn)计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提出(chū)了一(yī)些具(jù)体(tǐ)的修改建议。我们(men)对所(suǒ)有反(fǎn)馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研(yán)讨、征求相关部门意见的基础上(shàng)，对(duì)征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要包括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审(shěn)计费(fèi)用(yòng)的分值权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最(zuì)高限价、审(shěn)计费用浮动(dòng)等事项进行规(guī)定。三是会计师事务所轮(lún)换、项目合伙人(rén)和注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息披露等重点事(shì)项规范。四是监督检查(chá)。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四(sì)方面(miàn)内容进行了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理(lǐ)水平的分值权(quán)重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审计费用报价(jià)的(de)分值权重应不高于15％。要(yào)求将所(suǒ)有会计师(shī)事务所的报价平均值作为选(xuǎn)聘(pìn)基准价(jià)，聚酯纤维对人体有害吗 聚酯纤维是塑料吗并给出了(le)审计费用报价得分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用报价(jià)、事务所资质条(tiáo)件(jiàn)、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案(àn)、人力及(jí)其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独(dú)立性(xìng)要求。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国有控股上(shàng)市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同一会计师事(shì)务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超(chāo)过(guò)10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存在不一(yī)致、或者没有规定(dìng)的，由履行出资人(rén)职责(zé)的(de)机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审计(jì)项目合(hé)伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了(le)不同情形下的轮换要(yào)求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册(cè)会(huì)计师法》等法律规定，会计(jì)师事务所承(chéng)接业务不受(shòu)行政(zhèng)区(qū)域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依(yī)法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确(què)，设定的各(gè)项标准适用于(yú)中(zhōng)国(guó)境聚酯纤维对人体有害吗 聚酯纤维是塑料吗内依法成(chéng)立的(de)所有会计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)过程中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工(gōng)作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开(kāi)选(xuǎn)聘方式(shì)的，应当公开(kāi)选聘信息、评价(jià)要素和评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)，保证合理(lǐ)的准备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要求企业(yè)不得以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务(wù)所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事(shì)务所(suǒ)的政策、流程及相关内(nèi)部控制制(zhì)度，提议启动选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定评(píng)价要素和具(jù)体评(píng)分标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评(píng)估会(huì)计师事(shì)务所审(shěn)计(jì)工作，定期(qī)向董事会提交会计师(shī)事务所履职情况报告(gào)和审计委员会(huì)监督情况报告等。审计委员(yuán)会应(yīng)当重点关注的(de)事项包括：企业可能存在(zài)不(bù)合理变更会(huì)计师事(shì)务所的情形、聘任胜任能力(lì)不足的会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大(dà)、轮换会(huì)计师事(shì)务(wù)所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部(bù)门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督(dū)管理机构应当高度重视，进一步增(zēng)强责任(rèn)意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施(shī)。一是加大宣(xuān)传和(hé)指导(dǎo)力度，从企业和会计师事务所两个层面做(zuò)好培(péi)训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地区实(shí)际情况进一步探(tàn)索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大(dà)监督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做好事中事(shì)后监管，对(duì)违(wéi)反规定(dìng)的企(qǐ)业和会(huì)计师事务所(suǒ)要依法严肃处理。三(sān)是(shì)各级财政(zhèng)部门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作机(jī)制，密切协(xié)作，形成合力，认真(zhēn)做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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