今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人日本比中国富裕吗，日本富裕还是中国富裕(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)1日本比中国富裕吗，日本富裕还是中国富裕00万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面(miàn)的信息(xī)，记得(dé)收藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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