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本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来(lá日本还有能力侵华吗，日本敢不敢侵略中国i)说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工日本还有能力侵华吗，日本敢不敢侵略中国程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五日本还有能力侵华吗，日本敢不敢侵略中国(wǔ)险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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