今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

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