今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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