今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zh凝神静气的意思，凝神静气的意思解释í)税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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