今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn上海四大八校是指什么高中，上海市重点高中排名一览表)法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行(xí上海四大八校是指什么高中，上海市重点高中排名一览表ng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)上海四大八校是指什么高中，上海市重点高中排名一览表不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不(bù)知道(dào)你从中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的(de)信息，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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